Vraag: moet ik mij bij KvK inschrijven om bedrijfskosten te kunnen aftrekken?

Ik ben werkzaam in een full-time dienstbetrekking. Daarnaast ontvang ik (beperkt) inkomsten uit advies en projectactiviteiten en ontvang ik commissies. Per week besteed ik gemiddeld minder dan tien uur aan deze activiteiten. Hiervoor zend ik een factuur aan mijn opdrachtgever. Kan ik de kosten (gebruik privé auto, telefoonkosten, aanschaf pc en software etc) voor verwerving van dit inkomen aftrekken bij de aangifte ib of moet ik mij (ook) laten inschrijven bij de KvK en bij de belastingdienst aanmelden als ondernemer?

R. de Z. te Rotterdam

Niet iedere ondernemer behoeft zich bij de Kamer van Koophandel in te schrijven. Als adviseur zonder rechtspersoon (zoals een BV) mag u uw beroep ook zo uitoefenen. Indien u een factuur stuurt aan uw opdrachtgever, gaan fiscale aspecten wel een rol spelen.

Wie een zogeheten "vrij beroep" uitoefent, behoeft zich niet bij de Kamer van Koopghandel in te schrijven. Dit geldt voor de meeste adviseurs. Inschrijven mag overigens wel. Deze inschrijving zou op zich gezien mogen worden als argument dat sprake is van een onderneming, maar in de praktijk weegt de fiscus dit argument niet mee.

De Belastingdienst stelt de vraag of u een organisatie van kapitaal en arbeid heeft. Zo ja, dan moet u jaarlijks een jaarrekening opstellen waarin u al uw kosten kunt verwerken. Wel moet u bij aftrek van kosten letten op geldende normeringen. In principe kunt u er op het moment van aangifte nog voor kiezen uw inkomen te verantwoorden als "inkomsten uit onderneming". Of u die organisatie van kapitaal en arbeid heeft is een kwestie van creatief interpreteren: er is een samenhang tussen de door u verrichte werkzaamheden en het deel van uw vermogen dat vast zit in een saldo debiteuren en in investeringen zoals uw computer.

Wilt u aangifte omzetbelasting doen, dan moet u een nummer aangevraagd hebben voordat u kunt factureren. Althans: anders mag uw klant de door u gefactureerde BTW niet verrekenen, terwijl u wel verplicht bent om deze af te dragen.

Afhankelijk van uw omzet is BTW aangeven verplicht of voordelig (door de gunstige Kleine Ondernemers Regeling). Omdat u uitsluitend BTW mag factureren als u daar aangifte voor doet, zullen uw klanten u serieuzer nemen indien u met BTW factureert.