Vraag: terugvragen omzetbelasting van collegegeld? Na wat telefoontjes met de belastingdienst ben ik niks wijzer geworden, daarom probeer ik het hier maar eens. mijn situatie is de volgende: ik ben student en betaal zelf mijn collegeld. Sinds enige tijd heb ik een baantje als chauffeur. ik heb hiervoor een btw-nummer van de belasting gekregen wat mij in staat stelt om facturen te sturen naar bedrijven waarvoor ik gereden heb. Over de facturen betaal ik 19% btw. Omdat ik geen inkomensbelasting betaal is het voor mij niet mogelijk om het collegegeld daarmee te verminderen. De vraag is nu dus als volgt: Kan ik het af te dragen bedrag aan btw verminderen met het collegegeld? J. L. te Amsterdam.

Neen, dat kan niet.

De reden dat u geen antwoord kreeg van de Belastingdienst zal zijn dat u verschillende belastingen vermengt - wat onmogelijk is.

Om te beginnen de BTW of omzetbelasting. Die is vrij eenvoudig: kennelijk heeft u er voor gekozen om als als ondernemer beschouwd te worden op de momenten dat u werkt als chauffeur. Dus van uw inkomsten draagt u iets minder dan 16% af aan de Belastingdienst, als omzetbelasting. De berekening die daar achter zit komt er op neer dat u over wat u mag houden 19% BTW factureert aan uw klant, die dat soms weer terug kan vragen bij de Belastingdienst. Zo kunt u ook BTW terug vragen die staat vermeld op kostenbonnen die u heeft voor uw werk als chauffeur - alleen kunnen dat niet veel kosten zijn.

Een andere belasting die u betaalt is inkomstenbelasting. De hoogte van die belasting hangt af van uw inkomen. Als ik de achterliggende berekening sterk versimpel dan komt het er op neer dat u van uw inkomsten 25% belasting moet betalen, maar een korting van 1.600 Euro krijgt. Dus als u 20.000 verdient betaalt u 25% van 20.000 met een korting van 1.600 dus 5.000 minus 1.600 is 3.400 Euro inkomstenbelasting. Tot een inkomen van ongeveer 27.000 Euro gaat die berekening op - met fluctuaties van maximaal 200 Euro; voor hogere inkomens is de belasting iets hoger (namelijk tot 54.000 Euro 30% belasting met een korting van 2.800 Euro belasting). Is uw inkomen lager dan 6.600 Euro, dan betaalt u in het geheel geen inkomstenbelasting.

Voor het door u genoemde collegegeld krijgt u een aftrekpost - als studiekosten. Afgezien van een klein percentage dat niet aftrekbaar is mag u uw studiekosten aftrekken van uw inkomen. De Belastingdienst betaalt dus 25% van uw studiekosten. Althans, als u voldoende inkomen heeft - want als uw inkomen lager is dan 6.600 Euro heeft u natuurlijk niet zo veel aan uw aftrekpost.

Het zal voor u geen rol spelen, maar er bestaat ook nog een aftrekpost voor ondernemers die binnen het kalenderjaar meer dan 1.225 uren aan hun werk besteed hebben: de zelfstandigenaftrek. Die zelfstandigenaftrek is minimaal 4.379 (in de eerste drie jaren waarin de aftrek wordt gevraagd zelfs 6.398), maar bij een winst tot 13.360 zelfs 9.028 (en in de eerste drie jaren waarin de aftrek wordt gevraagd zelfs 11.047). Let op: de belasting is daar maar een percentage van, dus het belastingvoordeel is ook maar een percentage!

Duidelijk mag zijn dat de materie complex is. Mijn uitleg is bedoeld om duidelijk te maken dat een reeks omstandigheden relevant is, en om aan te geven op welke bedragen belasting u ongeveer mag rekenen. Uw individuele omstandigheden zijn echter relevant. Als u het echt goed geregeld wilt hebben en u echt wilt weten hoe het zit, kan een betaald adviesgesprek zinvol zijn. Een adviseur is in staat om het verschil tussen uitleg en procedurele regels uit te filteren, en rekening te houden met individuele omstandigheden.
In communicatie met de Belastingdienst weet een professional dit zo te verwoorden dat het voor de Belastingdienst herkenbaar is; voor een particulier is het geen schande als dat niet lukt, maar de consequentie van bezuinigen op professionele begeleiding.

© Jeroen van Rossum, 20 september 2007.