Vraag: hoe draag ik als Belg BTW af over Nederlandse omzet?

Ik ben een zelfstandig muzikant uit België. Ik run een eenmanszaak, heb een BTW-nummer en Handelsregisternummer in België. Ik treed op in een vakantiedorp in Nederland, één dag per week. Dit gebeurt rechtstreeks, zonder tussenkomst van enig bemiddelaar of boekingskantoor. In de Belgische parken moet ik BTW aanrekenen op mijn fakturen. In elk park word ik rechtstreeks door het park zelf verloond dmv uitbetaling (per overschrijving) van de fakturen die ik hen stuur. Ik ontvang het bruto bedrag dus, zonder afhoudingen. De administratie van het Nederlandse park beweert dat ik geen BTW mag rekenen. Dit zou enkel kunnen wanneer ik een Nederlands BTW-nr zou hebben? Nochtans ben ik toch verplicht om een belasting aan te rekenen aangezien ik zelfstandig ben? Bij het BTW-kantoor in mijn buurt kon men mij niet verder helpen, aangezien ik als Belg in Nederland ga optreden, men vanuit Nederland dan BTW betaalt, en deze niet kan teruggestort worden in België... Ik zou graag willen weten wat ik precies moet doen om met mijn fakturen in orde te zijn in deze situatie, hoe deze op te stellen, en wat dan de eenvoudigste en goedkoopste oplossing zou zijn.

I. L. R. te Antwerpen.

Voordat we kijken naar uw vraag inzake BTW meen ik er goed aan te doen eerst te kijken naar de vraag of loonbelasting en premies sociale verzekeringen ingehouden moeten worden. Is dat het geval, dan speelt BTW geen enkele rol.

We hebben in Nederland tegenwoordig vrij rigide wetgeving die de ruimte voor zelfstandig ondernemerschap sterk inperkt. Voldoet u aan bepaalde criteria, dan mag de UWV (Uitvoering Werknemersverzekeringen) tot vijf jaar na dato premies verhalen op uw opdrachtgever. U moet denken aan een bedrag van tussen de dertig en de vijftig Euro per dag, afhankelijk van het risicoprofiel van uw opdrachtgever. De wettelijke terminologie is dan dat een fictieve arbeidsovereenkomst is vastgesteld, uiteraard met terugwerkende kracht.

Is dat eenmaal gebeurd, dan hangt uw opdrachtgever tevens voor de Nederlandse loonbelasting. Soms kunt u uw opdrachtgever beschermen tegen die aansprakelijkheid, door van de Nederlandse Belastingdienst een verklaring te vragen dat u zelfstandig bent. Voor u is dit echter niet verstandig, want in wezen doet u er niets anders mee dan de aansprakelijkheid voor de premies overnemen.

De kans dat een fictieve arbeidsovereenkomst wordt vastgesteld is vrij groot, indien gekeken wordt naar de drie gebruikelijke criteria: regelmatig wordt gewerkt door u, u kunt zich niet zonder overleg door een ander laten vervangen, uw opdrachtgever bepaalt waar en wanneer u optreedt en uw honorarium bedraagt wekelijks meer dan veertig procent van het minimumloon (namelijk meer dan 40% van 278,40 Euro per week). Mogelijk bestaat er nog een specifieke regeling voor artiesten, maar die heb ik momenteel niet paraat. De ervaring leert ook dat voortdurend nieuwe regelingen worden getroffen en dat bestaande regelingen van de ene op de andere dag buiten werking gesteld worden.

Is eenmaal vastgesteld dat u ondernemer bent, dan speelt inderdaad BTW een rol. Meer in het algemeen geldt voor Omzetbelasting als Europese wetgeving dat BTW afgedragen moet worden in het land waar werkzaamheden geleverd zijn. U dient dus Nederlandse BTW af te dragen, en daar heeft u een Nederland BTW-nummer voor nodig. U moet uw administratie dus zodanig inrichten dat u in staat bent om onafhankelijk van elkaar inzicht te geven in het Belgische deel en in het Nederlandse deel van uw activiteiten.

Een klein hobbeltje verwacht ik overigens nog wel rond de Nederlandse BTW. Indien u opgeeft slechts een klant te hebben en daar ook weinig groei in te verwachten, is het de vraag of de Nederlandse Belastingdienst aanleiding ziet u als ondernemer (voor de omzetbelasting) te beschouwen.