Vraag: mag ik aan bedrijven factureren voor advertenties op mijn website?Sinds enige tijd heb ik een drukbezochte website. Nu ben ik al enkele keren benaderd door bedrijven die graag zouden willen adverteren op die website. Daar zou ik wel aan mee willen werken, maar tegen een vergoeding uiteraard. Hoe kan ik dit het beste doen als student? Mag ik bedrijven factureren en hoe gaat dit dan met de belasting? M. H. te Eibergen. |
Om welke bedragen gaat het?
Van de Belastingdienst mag u best inkomsten hebben van uw website. Als de inkomsten gemiddeld gesproken groter zijn dan de uitgaven moet u aangifte doen voor de inkomstenbelasting en moet u misschien belasting betalen. Of u moet betalen, en zo ja hoeveel, hangt af van heel veel verschillende onderwerpen.
Als u jaarlijks meer dan zevenduizend Euro inkomsten heeft moet u bovendien aangifte omzetbelasting doen. Afhankelijk van de kosten die u maakt kan die zevenduizend Euro hoger liggen. U heeft er echter belang bij om aangifte omzetbelasting te doen, omdat u verkoopt aan bedrijven. Elders op mijn website heb ik beschreven hoe dat komt. De minimumeis om aangifte omzetbelasting te mogen doen is dat u aan minimaal drie klanten facturen stuurt of denkt te gaan sturen Bovendien moet het totaalbedrag groter zijn dan een bedrag dat klein gevonden wordt. Waarom deze laatste zo vage zin? De wet noemt hier geen bedragen voor en dus hanteert iedere belastinginspecteur zijn eigen subjectieve criteria; voor de een is duizend Euro veel geld en voor de ander is vijfduizend Euro niet veel. Maar hoe gaat dat als je in de familie over de smaak van koffiemelk discussieert: degeen die de boodschappen doet bepaalt dat de romige koffiemelk te duur is, wie dat lekker genoeg vindt is blij en wie liever romige koffiemeld had gehad is zo verstandig er geen ruzie over te maken. Met de Belastingdienst ga je ook geen ruzie maken over de vraag wat wel en niet veel is, je houdt rekening met de mening van je belastinginspecteur en bedenkt hoe je voldoet aan zijn of haar criteria. Een truc is soms om eerst al BTW gefactureerd te hebben, want als dat eenmaal gebeurd is bent u in ieder geval verplicht om die BTW af te dragen en hoewel het niet de nette manier is raakt u er als vanzelf mee in het systeem.
En nou de trieste mededeling. Hoewel ik altijd gedacht heb dat het niet mogelijk is de formulieren van de Belastingdienst fout in te vullen, zie ik in de praktijk vaak dat mensen dat wel doen. De meest gemaakte fout is om niet te bedenken wat de mening van je belastinginspecteur is, maar om op te schrijven wat je eigen mening is. Ook blijken veel mensen te denken dat het eerlijk is om in te vullen hoe het gisteren was en dat het niet eerlijk is om in te vullen hoe je hoopt dat het over twee jaar is. Fout: volgens de regels vereist eerlijkheid dat je bedenkt hoe het in de komende drie jaar kan gaan worden, als alles goed gaat. En dus moet u uw aanmeldingsformulieren laten invullen door een deskundige. Een van die mensen die geacht wordt deskundig te zijn ben ik en om een hoge rekening te voorkomen (want ik kost eigenlijk asociaal veel per uur) vind ik het altijd prettig als mensen zelf al op een fotokopie van het formulier (voor mij leesbaar) hebben opgeschreven welke antwoorden zij zouden geven. Misschien zeg ik nadat ik het heb doorgelezen "perfect, kan niet beter". Let echter op als ik iets zeg als "dat ziet er goed uit, maar overweeg eens om een paar kleine dingetjes een beetje anders te brengen"; ik had ook kunnen zeggen dat je er werkelijk geen hout van snapt, maar in onze maatschappij hebben we afgesproken dat het niet aardig is om het zo te zeggen en dus laten we de mededeling anders klinken.
Spreek met uw klanten af hoe vaak u hen een factuur stuurt. Die factuur bestaat uit bijvoorbeeld duizend Euro vergoeding, maar u factureert tevens 19% BTW en dat is honderdnegentig Euro; uit de optelsom die u op de factuur laat zien blijkt dus dat uw klant elfhonderdnegentig Euro moet overschrijven naar uw girorekening. Ik formuleer dat zo, omdat ik vind dat u voor uw onderneming "website" een aparte girorekening moet openen waar alle inkomsten van uw website op worden bijgeschreven en waar alle kosten van uw website van worden betaald.
U dient van iedere factuur een kopie te bewaren in een aparte ordner 'verkoopfacturen'. De wet noemt (art 35 Wet OB) een reeks dingen die op de factuur moeten staan: uniek nummer van de factuur, verzenddatum factuur, periode waar de factuur voor is, uw naam en huisadres, uw omzetbelastingnummer, naam en huisadres van uw klant, zo mogelijk het omzetbelastingnummer van uw klant, wat voor dienst u heeft geleverd (en welke hoeveelheid dat is), het factuurbedrag, het omzetbelastingbedrag en het in totaal te betalen bedrag. Ook als er bedragen in een andere valuta zijn afgesproken, moet het omzetbelastingbedrag op de uiteindelijke factuur in Euro uitgedrukt worden. Voor de eenvoud ga ik er van uit dat uw klanten gevestigd zijn in Nederland.
Open een spaarrekening voor uw onderneming die u verder "belastingrekening" noemt, waar u maandelijks de helft naar toe stuurt van alle bedragen die u in die maand heeft ontvangen, minus eenderde deel van alle in die maand betaalde kosten die in uw ogen aftrekbaar zijn. Van die belastingrekening kunt u alle nog te betalen belasting betalen. Na een jaar of drie kan berekend worden hoeveel u teveel heeft gespaard; dat geld is bruikbaar voor eventuele investeringen van uw bedrijfje. Tussen de regels door mag u dus begrijpen dat ik veronderstel dat u de smaak van het ondernemen te pakken krijgt; ik leer u dus trucs om te bouwen aan een financieel deugdelijk bedrijf.
Wat resteert op de (zakelijke) girorekening mag u opmaken. Wen er echter snel aan dat uw klanten soms maandenlang collectief niet betalen en dan in een keer allemaal tegelijkertijd schoon schip maken. Daarom is het verstandig om een tweede spaarrekening te openen, waar u maandelijks het overschot van uw (zakelijke) girorekening op stort; schrijf maandelijks een vast bedrag over van uw (zakelijke) girorekening naar uw 'salarisrekening'. Hanteer voor de hoogte van dat maandelijkse vaste bedrag de vuistregel dat het niet meer mag zijn dan tien procent van wat er op de tweede spaarrekening staat en dat het bovendien nooit meer mag zijn dan dertig procent van de inkomsten die u in de jongste twaalf maanden gemiddeld had.
Dan resteert er nog een potentieel probleempje rond uw studie. Indien u een studiebeurs ontvangt moet u daar mogelijk een deel van terugbetalen, en daar heb ik hierboven geen rekening mee gehouden. Indien het speelt zult u er enkele vuistregels voor moeten aanpassen. Verder is een deskundige soms in staat om uit de boekhouding van uw bedrijfje te laten blijken dat resultaten zodanig in de toekomst genoten worden dat u niet op uw studiebeurs wordt gekort.
© Jeroen van Rossum, 25 september 2003.