Vraag: als je 1/2-wege het jaar start met werken, is er recht op teruggave?

Heb eind 2000 mijn diploma behaald. Ben halverwege 2001 begonnen met werken. In sommige gevallen kan het zo zijn (heb ik mij laten vertellen??) dat er dan eventueel recht is op een belastingteruggave. Klopt dit? En zo ja, hoeveel?

B. K. te Den Haag.

Het is geen automatisme, en al helemaal niet zo bedoeld, maar de praktijk is dat je inkomstenbelasting terug krijgt als je halverwege het jaar begint te werken voor een baas. Ook voor u geldt dit. Bijgevoegd heb ik een PDF waarin uw aangifte is berekend, op basis van de door u aan mij doorgegeven bedragen.

Dat u belasting terug krijgt heeft verschillende oorzaken. Kern van de zaak is dat uw werkgever loonbelasting moet inhouden als zou u het gehele jaar werken. Vermenigvuldig ik het door u opgegeven inkomen met twee, dan is uw marginale belastingtarief 42%; dit betekent dat van de laatste honderd Euro die u verdient u 42 Euro belasting moet betalen.

De eerste afwijking waar we mee te maken hebben is dat u in 2001 maar een half inkomen had, want u werkte maar de helft van het jaar. Daarom blijft uw marginale belastingtarief tot 32,35% beperkt.

Zou u het gehele jaar gewerkt hebben dan is uw marginale tarief weliswaar 42%, maar slechts voor de laatste paar Euro; feitelijk zou u over vrijwel het gehele verschil 37,6% inkomstenbelasting betaald hebben. Dat is toch mooi zevenhonderd Euro verschil.

De tweede afwijking waar u mee te maken heeft is de heffingskorting. Het principe is dat u als alleenstaande in 2001 de eerste 1.576 Euro inkomstenbelasting niet behoeft te betalen. Uw werkgever heeft slechts voor de helft rekening mogen houden met die heffingskorting, omdat u daar maar een half jaar werkte. Dat scheelt dus nog eens achthonderd Euro.

In de marge kan er nog een verschil veroorzaakt worden door de arbeidskorting. Dat komt doordat de arbeidskorting een percentage is van het salaris, maar er wel een maximum per jaar geldt. Gaat u op jaarbasis over dat maximum heen, maar met een half jaar werken niet, dan krijgt u het verschil terug via uw aangifte inkomstenbelasting.

Aan mij heeft u nog reiskosten opgegeven, waar ik even niets mee gedaan heb. Dat komt doordat u uitsluitend reiskosten per openbaar vervoer mag aftrekken, en u aan de hand van treinkaartjes moet kunnen aantonen dat u die reiskosten gemaakt heeft. De wetgever probeert de aftrek van reiskosten zo moeilijk te maken, dat de administratieve last van controle op aftrek van reiskosten verschuift van Belastingdienst naar werkgever.

De door u opgegeven ziekenfondspremie (u betaalt belasting over zowel het werknemersdeel als het werkgeversdeel van de premie ZFW) heb ik volledig genegeerd, omdat u daar zelden iets mee zult kunnen doen. De premie die ten laste van uw inkomen komt bedraagt in 2001 7,95% van uw inkomen, terwijl ziektekosten die niet groter zijn dan 11,2% van uw inkomsten niet aftrekbaar zijn. Het verschil is ruim voldoende voor de nominale premie van het ziekenfonds. Wel zo makkelijk voor de Belastingdienst, niet zo leuk voor u.