Vraag: loonbelasting betalen? Binnenkort heb ik een tweede werkgever bij mijn eerste  werkgever word er loonheffing ingehouden moet ik veel belasting afdragen op mijn tweede loon? W. de R. te Katwijk aan Zee.

Als u een werkgever heeft wordt daar loonbelasting ingehouden op uw inkomen. Dat gaat volgens een complexe berekening, die tot gevolg heeft dat u aan het eind van het jaar precies genoeg belasting heeft betaald; u hoeft in principe geen belasting te betalen of terug te krijgen.

In de berekening van de loonheffing wordt rekening gehouden met uw totale inkomen per jaar, het percentage belasting dat u betaalt bij de hoogte van uw inkomen, en met de belangrijkste heffingskortingen. Ter illustratie geef ik twee rekenvoorbeelden.

Gesteld u verdient 70% van het minimumloon van 1.300,80 per maand ofwel bruto 910,56 Euro per maand, of 11.801 Euro per jaar. Uw heffingskortingen bestaan uit 2.043 Euro algemene heffingskorting en 579 Euro arbeidskorting (aannemende dat u nog geen 57 jaar oud bent). Aan de andere kant moet u 3.970 Euro belasting betalen. Per saldo wordt daarom 1.348 Euro loonbelasting ingehouden.

Gesteld u verdient bruto 1.821,12 Euro per maand, wat 140% van het minimumloon is, of 23.602 Euro per jaar. Uw heffingskortingen bestaan uit 2.043 Euro algemene heffingskorting en 1.379 Euro arbeidskorting (aannemende dat u nog geen 57 jaar oud bent). Aan de andere kant moet u 8.427 Euro belasting betalen. Per saldo wordt daarom 5.005 Euro loonbelasting ingehouden.

Die twee rekenvoorbeelden maken natuurlijk duidelijk dat het hopeloos fout loopt als u twee werkgevers heeft, die beiden alle heffingskortingen inhouden. Gesteld beiden betalen u 70% van het minimumloon, dan zou twee keer 1.348 Euro loonheffing ingehouden zijn ofwel 2.696 Euro samen, wat 2.309 Euro te weinig is; wat te weinig is ingehouden moet u achteraf zelf aan de Belastingdienst betalen. De wetgever heeft bedacht dat het risico te groot is dat u dat geld tegen die tijd niet heeft, en heeft dus verboden bij twee werkgevers heffingskorting te laten verrekenen. Daarom moet u bij uw tweede werkgever loonbelasting laten inhouden zonder rekening te houden met loonheffingskorting. Bij uw eerste werkgever wordt in ons rekenvoorbeeld dan 1.348 Euro loonheffing ingehouden, en bij uw tweede werkgever 3.970 Euro; samen is dat 5.318 Euro loonheffing. De 313 Euro loonheffing die dan te veel wordt ingehouden krijgt u van de Belastingdienst terugbetaald nadat u uw aangifte heeft ingediend. De teruggave wordt vooral veroorzaakt door de grenzen die gelden voor de arbeidskorting, wat maar bij weinig inkomens speelt.

Of u zou mogen rekenen op een teruggave is afhankelijk van de hoogte van uw twee inkomens; bij de meeste voorbeelden die ik zie moet alsnog iets bijbetaald worden aan de Belastingdienst. U kunt het precies laten uitrekenen, ook al ben ik bang dat er nog maar weinig bedrijven zijn die de kennis in huis hebben om de benodigde berekeningen te maken. De goedkoopste en beslist effectieve methode is om van uw tweede inkomen 10% (van het bruto) op een spaarrekening te zetten tot uw aangifte inkomstenbelasting berekend is, en u echt weet of u terug krijgt of moet betalen. Die 10% is ongeveer gelijk aan de stijging van belastingtarief dat veroorzaakt wordt door een aanvullend inkomen.

Duidelijk mag zijn dat de materie complex is. Mijn uitleg is bedoeld om duidelijk te maken dat een reeks omstandigheden relevant is, en om aan te geven op welke bedragen belasting u ongeveer mag rekenen. Uw individuele omstandigheden zijn echter relevant. Als u het echt goed geregeld wilt hebben en u echt wilt weten hoe het zit, kan een betaald adviesgesprek zinvol zijn. Een adviseur is in staat om het verschil tussen uitleg en procedurele regels uit te filteren, en rekening te houden met individuele omstandigheden.
In communicatie met de Belastingdienst weet een professional dit zo te verwoorden dat het voor de Belastingdienst herkenbaar is; voor een particulier is het geen schande als dat niet lukt, maar de consequentie van bezuinigen op professionele begeleiding.

© Jeroen van Rossum, 21 mei 2007.