Vraag: belasting terug over verhuurde woning in Nederland na verhuizing naar Griekenland? Wij gaan in maart 2004 emigreren naar Griekenland. Tenminste, wij zijn 4 maanden per jaar weer in Nederland. Wij hebben een koophuis, en die willen wij gaan verhuren. Maar omdat wij nu natuurlijk belasting in Ndederland betalen, krijgen we een deel terug. Is dat ook nog zo als wij naar Griekenland gaan verhuizen? Wij hebben al vaker wat daarover probereb op te zoeken, maar kunnen niet echt een duidelijk antwoord vinden en krijgen. R. en M. G. te Rotterdam.

Het is natuurlijk wel een uit twee. Dus of u betaalt uw belasting in Nederland, of u doet dat in Griekenland.

De Griekse belastingtarieven heb ik niet paraat en u heeft mij niet gemeld waar u in Griekenland van gaat leven. Algemene vuistregel is echter dat als u een baan krijgt waar Griekse loonbelasting op wordt ingehouden, het niet aantrekkelijk is om in Nederland belasting te betalen (feitelijk betaalt u dan namelijk dubbel, op welk belastingverdrag u ook een beroep doet). Heeft u er eenmaal voor gekozen om uw inkomstenbelasting in Griekenland te betalen, dan heeft u aan een vermindering van uw in Nederland te betalen inkomstenbelasting weinig. Dat hoeft ook niet, want uw Nederlandse woning is geen hoofdverblijf meer en verschuift dus naar Box3, samen met uw hypotheeklening; over het saldo van door de gemeente vastgestelde waarde minus hypotheeklening betaalt u jaarlijks 1,2 procent inkomstenbelasting. De Nederlandse Belastingdienst noemt u vervolgens overigens buitenlands belastingplichtige, wat niets anders betekent dan dat u niet automatisch over al uw inkomsten belasting betaalt in Nederland.

Voorbeeld. Uw woning is 200.000 Euro waard, en levert maandelijks 1.000 Euro huur op (waarvan u 100 Euro nodig heeft voor betaling van kosten zoals verzekering en gemeentelijke belastingen). U heeft een hypotheeklening van 100.000 Euro, waar u maandelijks 400 Euro hypotheekrente voor betaalt, en de gemeente heeft voor de WOZ de woning op 130.000 Euro getaxeerd. Afgezien van beleggingsrendement en u eventueel door de bank door de strot geduwde levensverzekering houdt u maandelijks dus 500 Euro van uw woning over. Inkomstenbelasting volgens Box3 betaalt u over een waarde van 30.000 Euro, wat jaarlijks 360 Euro is. Gemakshalve houd ik even geen rekening met drempels en vrijstellingen.

Natuurlijk is het mogelijk dat u ouder bent dan vijfenzestig, gaat leven van uw AOW en weinig aanvullend pensioen heeft. Dan betaalt u in Nederland al vrijwel geen inkomstenbelasting. Misschien betaalt u op grond van uw leeftijd in Griekenland zelfs nog minder. Misschien is het helemaal niet aantrekkelijk om inkomstenbelasting te gaan betalen in Griekenland. Ook dan kunt u er natuurlijk voor kiezen om uw woning naar Box3 te verschuiven. Maar waar verblijft u als u in Nederland bent? Mogelijk heeft u daarom uw woning gesplitst in een boven- en een benedenwoning, waarvan u er een zelf blijft bewonen? Zolang u kunt motiveren dat het centrum van uw sociale leven in Nederland blijft (zoals kleinkinderen en roei- of literaire vereniging), kunt u binnenlands belastingplichtige blijven. Dan splitst u in uw aangifte de waarde van woning en hypotheek evenredig, om een zo klein mogelijk deel over te brengen naar Box3 en de rest in Box1 te houden. De ontvangen huur valt in Box3 en binnen Box1 behoudt u gedeeltelijk uw aftrek voor betaalde hypotheekrente.

U moet dus vooral zelf bepalen hoe u het wilt hebben. Uitrekenen welk standpunt het meest aantrekkelijke is (evenals dat standpunt motiveren) kan eventueel met hulp van een deskundige, maar dat kost misschien al snel meer dan het oplevert. Misschien wijst het zichzelf. En probeer niet het onderste uit de kan te halen, want dat lukt alleen met heel duur betaalde hulp.

Duidelijk mag zijn dat de materie complex is. Mijn uitleg is bedoeld om duidelijk te maken dat een reeks omstandigheden relevant is, en om aan te geven op welke bedragen belasting u ongeveer mag rekenen. Uw individuele omstandigheden zijn echter relevant. Als u het echt goed geregeld wilt hebben en u echt wilt weten hoe het zit, kan een betaald adviesgesprek zinvol zijn. Een adviseur is in staat om het verschil tussen uitleg en procedurele regels uit te filteren, en rekening te houden met individuele omstandigheden.
In communicatie met de Belastingdienst weet een professional dit zo te verwoorden dat het voor de Belastingdienst herkenbaar is; voor een particulier is het geen schande als dat niet lukt, maar de consequentie van bezuinigen op professionele begeleiding.

© Jeroen van Rossum, 30 december 2003.