Vraag: hoeveel belasting betaal ik als ik twee jaar in New York werk?Voor mijn werk word ik voor minimaal een jaar uitgezonden naar New York. Er zijn nogal wat onduidelijkheden voor mij omtrent de belasting. Volgens de belastingdienst moet ik in New York inkomstenbelasting gaan betalen. Waarschijnlijk moet ik in NY 15% federal tax betalen, 6% NY state tax en 3% NY City tax. De belastingdienst raadt mij echter aan hier de sociale verzekeringspremies door te betalen (29%). Ik verdien 53.000 per jaar. Tevens ga ik mijn huis voor 2.500 gulden exclusief verhuren (hypotheek 1.300 bruto per maand). Volgens de belasting hoef ik hier maar 7% belasting over te betalen. Mijn werk betaalt voor een deel het appartement in NY City. Als ik al die percentages zie ga ik maandelijks wel heel veel belasting en premies betalen!! Kloppen al deze percentages? Houd ik nog wel iets over?!! J.V. te A. |
Of de percentages kloppen die u in Amerika betaalt, zou ik voor u moeten uitzoeken. De getallen die u noemt vormen bij elkaar echter 24% belasting, wat niet onwaarschijnlijk klinkt (ook al heb ik daar nog een aantekening bij). Op de belasting die u in Nederland betaalt ga ik verder in; ik heb tarieven 1999 gebruikt, maar afwijkingen van jaar tot jaar zijn meestal slechts marginaal. Per saldo kom ik er op uit dat u van uw totale inkomen ruim veertig procent belasting betaalt (in Nederland en de USA samen), inclusief een reserve voor uw oude dag (die u voordeliger in eigen beheer kunt opbouwen).
Er is een belastingverdrag tussen Nederland en de USA gesloten. Op details kan dit verdrag afwijken van de algemene lijn. U mag er echter op rekenen dat u in de USA belasting betaalt over uw salaris en in Nederland over uw verhuurde huis. Binnen bepaalde grenzen betaalt u inderdaad ongeveer zeven procent belasting in Nederland, maar voor de duidelijkheid heb ik eens doorgerekend waar u op moet rekenen.
Uw Nederlandse belastingtarief wordt bepaald door uw totale wereldinkomen. Dit verdient u gedeeltelijk in de USA en gedeeltelijk in Nederland.
Van ƒ 53.000 salaris mag u ƒ 3.174 arbeidskostenforfait aftrekken, zodat uw Amerikaanse onzuiver inkomen ƒ 49.826 is.
Voor berekening van uw Nederlandse onzuiver inkomen neemt u 75% van de ontvangen huur om daar vervolgens de betaalde hypotheekrente van af te trekken. Dus 75% van twaalf keer ƒ 2.500 huur is ƒ 22.500 waar ƒ 15.600 (namelijk twaalf keer ƒ 1.300) van afgetrokken wordt. Zo is uw Nederlandse onzuiver inkomen op ƒ 6.900 te berekenen.
Van uw totale onzuiver inkomen (ƒ 56.726) mag u een belastingvrije som van ƒ 8.799 aftrekken om uw belastbare som van ƒ 47.927 te bepalen. Hier zou u onder normale omstandigheden ƒ 3.399 inkomstenbelasting en ƒ 14.162 premies volksverzekeringen van betalen. Op de premies volksverzekeringen kom ik later terug. Omdat u reeds belasting betaalt in de USA behoeft u over dat deel van uw inkomen geen Nederlandse inkomstenbelasting te betalen. Uw vrijstelling "wegens dubbele heffing" berekent u als het deel Amerikaans onzuiver inkomen (ƒ 49.826) in uw totale onzuiver inkomen (ƒ 56.726) van uw Nederlandse inkomstenbelasting (ƒ 3.399). Omdat u volgens deze berekening ƒ 2.985 niet behoeft te betalen betaalt u uiteindelijk ƒ 414 inkomstenbelasting in Nederland.
Volgens uw opgave betaalt u in de USA in totaal 24% belasting over ƒ 53.000 salaris, wat ƒ 12.720 belasting zou zijn. In Nederland betaalt u ƒ 414 inkomstenbelasting en (eventueel) ƒ 14.162 premies volksverzekeringen. In totaal is dat ƒ 27.296 per jaar. Uw totale inkomen bedraagt ƒ 67.400 (namelijk ƒ 53.000 salaris plus ƒ 30.000 huur minus ƒ 15.600 hypotheekrente). Dit betekent dat u van uw totale inkomen 40,5% belasting en premies betaalt.
Bij het percentage Amerikaanse belastingen wil ik nog een aantekening plaatsen. Het zou mij namelijk niet verbazen als u (net als in Nederland) over het eerste deel van het inkomen helemaal geen belasting hoeft te betalen. Van de gemiddelde minimumloner in Amerika vraag ik mij echt af of die ooit belasting betaalt.
We hebben al gezien dat u in Nederland ƒ 14.162 premies volksverzekeringen zou moeten betalen. U bent dit echter niet verplicht, omdat u Nederland "metterwoon" voor meer dan een jaar heeft verlaten. Dat geeft u gelegenheid de kosten en de baten af te wegen.
De Nederlandse Volksverzekeringen bestaan uit AOW (ouderdomspensioen), ANW (onderhoud van nabestaanden) en AWBZ (bijzondere ziektekosten). Voor iedereen die in Nederland woont is de AWBZ een belangrijke verzekering, omdat deze volledig geïntegreerd is in particuliere ziektekostenverzekeringen (en ziekenfondsverzekeringen). U woont echter niet in Nederland en kunt dus toch al niet op deze verzekering terugvallen; u dient zichzelf op een andere wijze verzekerd te hebben. Over uw nabestaanden (kinderen en echtgenote zonder inkomen) zal ik het maar niet hebben; de ANW geeft alleen uitkering aan hen die in Nederland wonen. Alleen de AOW zou interessant voor u kunnen zijn, mits deze nog bestaat tegen de tijd dat u vijfenzestig bent.
Om de bate van de AOW te berekenen moeten we een paar actuariële berekeningetjes maken. Er zijn hooggeschoolde verzekeringsactuarissen, waar u dus meer van mag verwachten dan wat ik op een bierviltje bereken. Toch probeer ik een redelijke richting aan te geven. Voor mijn berekening vooronderstel ik dat u een man bent van momenteel dertig jaar oud en dat u tegen uw vijfenzestigste alleen woont. Nederlanders met bovenmodale inkomens hadden in de afgelopen jaren tegen de twee procent inflatie per jaar, ik neem aan dat de inflatie op consequent twee procent per jaar gesteld mag worden. Zo neem ik ook aan dat u er in zult slagen om op spaargeld jaarlijks een rendement van vier procent na belasting te realiseren. Zou u momenteel vijfenzestig zijn, dan kreeg u een AOW-uitkerig van ƒ 21.419 bruto per jaar, wat na aftrek van inkomstenbelasting ƒ 19.739 netto is. Gecompenseerd voor inflatie is dat over vijfendertig jaar (als u vijfenzestig wordt) ƒ 39.476 netto per jaar. Statistisch gezien is de huidige verwachting dat u zesenzeventig jaar oud zult worden (zie overlevingstafel 1997 van het CBS voor overlevensverwachtingen). Er moet op uw vijfenzestigste dus een voorziening zijn om elf jaar van te leven: ƒ 386.344 netto, rekening houdend met rendement en inflatie. Voor ieder jaar dat u geen premies betaalde krijgt u twee procent minder uitkering, waar u dus onafhankelijk van de Staat zelf voor gespaard moet hebben. Per jaar dat u geen premies betaalde moet er op uw vijfenzestigste ƒ 7.727 zijn om het zelfde te kunnen besteden als een ander. Gezien het rendement dat u in de loop der jaren op uw geld zult maken moet u nu ƒ 1.958 opzij leggen om het gat te dichten. Dit bedrag moet u vergelijken met de ƒ 14.162 premies die u nu per jaar zou moeten betalen om te zijner tijd een volledige uitkerig AOW te kunnen krijgen. Mijn berekening heb ik op netto's gebaseerd omdat de nu te betalen premie ook niet aftrekbaar zou zijn. Het doet niets af aan de conclusie: zelf sparen is voordeliger.
U moet er rekening mee houden dat de berekening opgaat voor de grote schaal en dat er individuele afwijkingen mogelijk zijn. U zou bijvoorbeeld al op uw vijftigste dood kunnen zijn. Komt dat dan door het slechte eten in Amerika? Neen, de statistieken gaan uitsluitend over mensen die in Nederland wonen. Uw probleem zit er ook niet in dat u jong zou overlijden: uw echte risico is dat u mogelijk heel oud zou kunnen worden. Statistisch is zelfs bewezen is dat mensen met hogere inkomens ouder worden (volgens onderzoekers uit de sociale wetenschappen omdat er beter gegeten wordt en de woonomstandigheden beter zijn). Wordt u ouder dan zesenzeventig, dan heeft u echt een probleem. Denkt u zelf rijk genoeg te zijn (of te worden) om gewoon wat extra opzij te leggen? Hopelijk wel. Om te beginnen zou u de uitgespaarde premie op een spaarrekening kunnen zetten, wat zoiets is als schieten met een kanon (van ƒ 14.162) op een mug (van ƒ 1.958).
Heeft u een wat minder grote eigendunk, dan kunt u gebruik maken van de diensten van een verzekeraar. Daar doet zich het volgende probleem voor: verzekeraars willen u er wel tegen beschermen dat u zelf uw spaargeld opmaakt, maar zich niet nu al vastleggen op vaste uitkeringen over vijfendertig jaar. Pas op het moment dat u uw pensioenuitkering wilt laten ingaan, willen verzekeraars zich op het bedrag per jaar laten vastleggen. Volgens de huidige statistieken zult u als dertigjarige zesenzeventig worden, maar als vijfenzestigjarige moet u er op rekenen tachtig te worden. U moet op uw vijfenzestigste dus niet een reserve voor elf jaar inkomen hebben, maar voor vijftien jaar. Het verschil wordt gevormd door al die kansen dat u tussentijds al overleden was.
In mijn ogen kunt u het beste nu zelf sparen om tegen uw pensioendatum het risico van oud worden af te dekken met een verzekering die gegarandeerd ieder jaar een vast (maar geïndexeerd) bedrag uitkeert. Zelf sparen maakt uw leven nu namelijk een stuk goedkoper. Zelf geld achter de hand hebben betekent dat u niet duur hoeft te lenen als u een auto koopt. Helemaal leuk is de hefboom met uw eigen huis: als hypotheekrente betaalt u een lager percentage over de (toch al lagere) lening, naarmate u een groter deel eigen geld heeft ingebracht. De grootste vraag is dan: mag ik het genoten extra voordeel ook extra consumeren of voeg ik het genoten extra rendement van mijn spaargeld toe aan mijn spaartegoed?
© Jeroen van Rossum, 29 december 1999.